Tout ce que possède l'entreprise et qui a une valeur commerciale ou une valeur d'échange. Les actifs peuvent être un bien particulier ou des créances sur des tiers.

Les actifs d'une société dont on peut raisonnablement penser qu'ils seront convertis en liquidités ou consommés dans les 12 mois qui suivent la date du bilan. Ces actifs comprennent la Trésorerie, les Créances clients, les Stocks et les dépenses payées d'avance.

Actifs dont la caractéristique est d'être permanents ou à long terme et qui ne sont pas destinés à être réalisés au cours du cycle économique normal d'une année. Au rang de ces actifs, on trouve les terrains, les bâtiments, les machines, le mobilier et le matériel dont la durée de vie utile est supérieure à une année. La perte de valeur ou d'utilité des actifs immobilisés est représentée par l'amortissement, qui est déduit du résultat.

Actif constitué des Capitaux Propres et des Emprunts à long terme. Ne comprend pas l'actif issu des dettes à court terme.

Valeur faciale des actions de capital, calculée à partir de leur valeur déclarée initiale.

Opération consistant à répartir le coût d'un bien immobilisé sur sa durée de vie estimée. Il ne s'agit pas d'une sortie d'argent. La sortie d'argent a eu lieu au moment de l'achat du bien.

Etude établissant sous forme graphique les relations existant entre le prix de vente, le volume des ventes, les charges fixes, les charges variables et les charges totales.

Actif à court terme moins les dettes à court terme.

L'instantané financier de l'entreprise figé à un moment donné du temps. Y figurent l'Actif, les Dettes et les Capitaux Propres

Données prévisionnelles concernant le chiffre d'affaires, les charges et les dépenses pour une période fiscale à venir (mois, trimestre ou année).

Droit de propriété des actionnaires sur l'entreprise, représenté, au niveau du bilan, par le Capital Social et les Réserves. Les capitaux Propres sont aussi la différence entre les actifs et les dettes.

Chiffre d'Affaires total, avant toute remise ou réduction.

Chiffe d'Affaires total moins les remises, les retours et les rabais sur ventes, mais avant déduction du Coût des Produits Vendus et des charges d'exploitation.

Compteur ou livre d'histoire financière de l'entreprise. Il indique tous les produits, les charges directes et les charges indirectes intervenues dans la période fiscale considérée (mois, trimestre, année).

Coût lié directement aux produits et services vendus. C'est normalement le Coût des produits vendus. Sont inclus dans ce coût : la main-d'œuvre directe, les matières premières et éventuellement tous les frais généraux directs générés par la fabrication des produits ou la prestation de service.

Coût généré par la marche normale de l'entreprise, qu'il n'est pas possible d'imputer directement aux produits et services. Ces charges indirectes sont enregistrées dans le Compte de Résultat même en l'absence de ventes dans la période considérée.

Charges liées à l'exploitation normale de l'entreprise, hors intérêts et pertes non récurrentes.

Ce sont les emprunts bancaires, les salaires et charges, les factures des fournisseurs et les impôts.

Sommes empruntées et autres dettes non remboursables dans l'année : emprunts bancaires, obligations, …

Différence entre le résultat estimé et le résultat réalisé.

Produits se trouvant en fabrication, devant être finis à une date ultérieure et livrés aux clients.

Vente d'une créance moyennant une retenue, pour dégager immédiatement de la trésorerie.

Elément incorporel qui apparaît lorsque des actifs sont achetés à un prix supérieur à leur valeur comptable ou à leur juste valeur marchande. Cette valeur incorporelle est amortie sur une période comprise entre 4 et 40 années.

Charges liées au financement de l'entreprise : intérêt, factoring, coût de change, couverture des risques de change, etc.

Bénéfice disponible après déduction du Chiffre d'Affaires des charges directes de main d'œuvre et de matières premières, ainsi que la part des frais généraux de fabrication relative aux produits et services.

Le Chiffre d'Affaires moins les coûts variables des produits vendus. C'est ce qui reste pour payer tous les frais généraux de l'entreprise (Frais Directs, Indirects, Financiers).

Matériaux achetés pour la fabrication et qui n'ont encore subi aucune opération de fabrication

Produits fabriqués disponibles à la vente.

Terme généralement ambigu. Sa signification dépend de la personne à qui vous vous adressez : pour un commerçant, c'est le Chiffre d'Affaires Brut. Pour les gens de la Production, c'est le Bénéfice Brut. Enfin pour les financiers, c'est la dernière ligne du Compte de Résultat, à savoir, le Résultat net.

Indicateur exprimant dans quelle mesure une entreprise est sûre, capable de surmonter l'adversité. Ce ratio est le rapport des dettes totales aux Capitaux Propres.

Réduction du prix de vente d'un produit ou service, dans le but d'attirer de nouvelles ventes. Cette réduction se fait en fonction du volume ou de l'engagement pris par le client.

Résultat d'exploitation exprimé sous la forme d'un pourcentage du total des actifs de l'entreprise.

Résultat d'exploitation exprimé sous forme de pourcentage de l'Actif Net (actif – dettes à court terme).

Résultat net exprimé sous la forme d'un pourcentage de l'avoir des actionnaires.

Terme ambigu. Il peut renvoyer aussi bien au Chiffre d'Affaires brut qu'au Résultat net.

Partie du résultat net qui n'est pas versée sous forme de dividendes aux actionnaires, mais qui est gardée dans l'entreprise pour participer à sa croissance.

Résultat avant paiement des intérêts et des impôts.

Bénéfice qui revient aux propriétaires une fois payées toutes les charges, frais, intérêts et impôts.


Voyez aussi Profit Net.

Rapport du Résultat net au nombre d'actions émises et en circulation, pondéré des options d'achat et des actions convertibles en Capitaux Propres.

Niveau d'activité de l'entreprise pour lequel les produits sont égaux aux charges. Dans cette situation, le bénéfice et les pertes sont nuls.